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월합계 세금계산서 — 발급 기한, 작성일자, 거래명세서와 맞추는 법

거래처에 매일 납품하는 가게는 세금계산서를 납품할 때마다 내지 않고 한 달 치를 묶어 내는 경우가 많습니다. 이걸 월합계 세금계산서라고 하고, 부가가치세법에 정해진 방식이에요.

원칙과 월합계

• 원칙 — 세금계산서는 공급한 때에 발급합니다(부가가치세법 제34조 제1항).
• 월합계 — 거래처별로 그 달 1일부터 말일까지의 공급가액을 합쳐, 말일을 작성 연월일로 하고 다음 달 10일까지 발급할 수 있어요(같은 조 제3항 제1호).
• 10일이 공휴일이나 토요일이면 바로 다음 영업일까지예요(같은 조 제3항).
• 한 달 안에서 기간을 정해(예: 1~15일, 16~말일) 묶고, 그 기간의 마지막 날을 작성 연월일로 해도 됩니다(같은 항 제2호).

예시 — 11월 한 달 치

거래명세서와 맞추는 순서

• 거래처별로 그 달 거래명세서를 모읍니다. 반품·덜 온 것은 빼고 실제로 넘긴 금액만.
• 공급가액 합계를 내고, 명세서의 세액 합과 월합계 세액이 몇 원 다르면 계산 방식(줄마다 버림 vs 합계에 10%) 차이인지 봅니다.
• 면세 품목(미가공 농·축·수산물 등)은 세금계산서가 아니라 계산서로 따로 냅니다.
• 발급한 뒤 거래처별 장부에 "세금계산서 발급"을 표시하고, 입금이 들어오면 지웁니다.

놓치기 쉬운 것

• 기한을 넘겨 발급하면 가산세 대상이 될 수 있어요. 달력에 매달 10일을 적어 두세요.
• 작성 연월일을 발급한 날(예: 12월 8일)로 적으면 안 됩니다. 월합계는 그 달 말일이에요.
• 거래처마다 묶는 기간이 다르면(15일 단위 등) 거래처 장부에 적어 두세요.

자주 묻는 질문

같이 쓰는 무료 도구

• 미수금 정리표거래처별 한 달 금액·남은 돈
• 거래명세서 작성기납품할 때마다
• 부가세 계산기세액 확인